15 października rosyjski rząd podpisał dekret nr 1350, opublikowany dzień później. Dodaje on do zasad obsługi skarbowej — zatwierdzonych dekretem nr 2024 z 24 listopada 2021 roku — sekcję, której w nich nie było: stały tryb ściągania niezwróconej zaliczki z rozwiązanego kontraktu państwowego wprost z konta dostawcy. Skarb Federalny przelewa pieniądze własnym zarządzeniem, na wniosek zamawiającego państwowego, najpóźniej drugiego dnia roboczego po sprawdzeniu dokumentów. Dekret wchodzi w życie 1 stycznia 2027 roku. Przeczytaliśmy wszystkie cztery strony opublikowanego tekstu.

„Przy obsłudze skarbowej, w przypadku gdy przy rozwiązaniu kontraktu państwowego…, którego źródłem zabezpieczenia finansowego są środki udostępnione z budżetu federalnego — za porozumieniem stron, na mocy orzeczenia sądu albo w razie jednostronnego odstąpienia strony… od jego wykonania, w tym w związku z wszczęciem procedur stosowanych w sprawie o niewypłacalność (upadłość) dostawcy (wykonawcy, realizatora) —, dostawca (wykonawca, realizator) kontraktu państwowego nie dokonał zwrotu zaliczki…, zamawiający państwowy kieruje do organu terytorialnego Skarbu Federalnego… wniosek o dokonanie zwrotu wskazanej zaliczki (pozostałości zaliczki)”.

Dwa dni robocze i trzy powody odmowy

Nowa sekcja VI zasad pracuje w ciasnym rytmie. Zamawiający składa wniosek przez system „Budżet Elektroniczny”, załączając kopie dokumentów, które zakończyły kontrakt: porozumienie o rozwiązaniu, prawomocne orzeczenie sądu albo decyzję o jednostronnym odstąpieniu. Najpóźniej następnego dnia roboczego organ terytorialny Skarbu sprawdza wniosek według listy siedmiu elementów: dane kontraktu i dokumentu, który go rozwiązał, identyfikator kontraktu, nazwę dostawcy, zarządzenie, którym wypłacono zaliczkę, wraz z jej sumą, dane konta do przelewu, sumę do zwrotu oraz — tam, gdzie kontrakt zabezpieczała niezależna gwarancja — czy gwarant zapłacił na żądanie zamawiającego i ile. Odpowiedzialność za rzetelność tego wszystkiego ponosi zamawiający; a jeśli kontrakt figuruje w rejestrze kontraktów, Skarb sprawdza dodatkowo, czy dokumenty o rozwiązaniu są w jednolitym systemie informacyjnym zamówień.

Potem pieniądze ruszają. Najpóźniej drugiego dnia roboczego po sprawdzeniu Skarb przelewa zaliczkę zarządzeniem, które sam sporządza, „w granicach pozostałości środków wykazanej w sekcji analitycznej otwartej na koncie osobistym dostawcy”: do dochodów budżetu federalnego, jeżeli zaliczkę wypłacono w minionym roku finansowym, a ustawy federalne nie stanowią inaczej, albo z powrotem na konto zamawiającego, jeżeli w tym roku. Odmówić Skarb może z dokładnie trzech powodów: wniosek nie odpowiada liście, dokumentów o rozwiązaniu nie ma w systemie zamówień, na koncie nie ma pieniędzy. Dostawcy nowa sekcja nie wyznacza w stworzonej przez siebie procedurze żadnego kroku: firma, której konto jest obciążane, występuje w tekście jako nazwa konta, a nie jako strona, której zgoda lub sprzeciw miałyby miejsce w tej sekwencji.

Pieniądze, które nie znikają państwu z oczu

Obsługa skarbowa to reżim, w którym pieniądze wypłacane z określonych kontraktów federalnych nie trafiają do banku wykonawcy: leżą na koncie osobistym otwartym w Skarbie Federalnym, a płatności z niego są kontrolowane względem kontraktu. Zaliczka w tym reżimie to państwo finansujące pracę, zanim zostanie wykonana — a kontem, na którym leży, administruje samo państwo. Sekcja VI dodaje drogę powrotną: gdy kontrakt umiera, resztę zaliczki może teraz zebrać administrator konta, nie pytając jego właściciela. Granica stoi w tym samym zdaniu — „w granicach pozostałości środków”. Skarb bierze to, co jeszcze leży; przypadek, w którym nie zostało nic, pokrywa trzeci powód odmowy, a nie jakikolwiek mechanizm windykacji. Pieniądze wydane już na podwykonawców, pensje czy materiały są poza zasięgiem tego trybu.

Klauzula upadłości

Klauzula warta dwukrotnej lektury siedzi w samej definicji przypadku: rozwiązanie „w tym w związku z wszczęciem procedur stosowanych w sprawie o niewypłacalność (upadłość) dostawcy (wykonawcy, realizatora)”. Zasady są zasadami stałymi, nie jednorazową decyzją, a sytuacja, którą odtąd przewidują z nazwy, to państwowy wykonawca wchodzący w niewypłacalność z federalną zaliczką na koncie. Widać też, czego dekret nie robi: nie zmienia prawa upadłościowego i nie mówi, jak obciążenie wykonane własnym zarządzeniem Skarbu ma się do kolejki pozostałych wierzycieli firmy, których prawo upadłościowe zwykle ustawia właśnie nad takimi aktywami. Tekst zostawia oba reżimy obok siebie, bez mostu.

Dlaczego chodzi tu o zdolność płacenia za wojnę

Dekret nie niesie żadnej sumy: ani wolumenu zaliczek w obiegu, ani części, którą rozwiązane kontrakty zostawiają niezwróconą, ani szacunku, ile ten tryb odzyska. Sprawozdawczość samego Skarbu i materiały Izby Obrachunkowej, gdzie takie liczby mogłyby żyć, były z naszego środowiska nieosiągalne; skali nie da się stąd ograniczyć — niewycenione to nie to samo co małe. Co sam dokument ustanawia, to kierunek. Państwo, które płaci za pracę z góry, zapisało stały tryb — dwa dni robocze, bez zgody dłużnika — odbierania niewydanej reszty w chwili, gdy kontrakt upada, i nazwało upadłość swoich kontrahentów, w pierwszym zdaniu normy, jednym ze sposobów, w jakie kontrakt upada. Stały tryb pisze się dla przypadku, który autor spodziewa się zobaczyć znowu. Od 2027 roku budżet federalny zamierza liczyć — i ściągać — każdą nieodpracowaną zaliczkę.

Nasz wskaźnik przeterminowanych należności mierzy rzecz sąsiednią, nie tę: szereg Rosstatu liczy faktury, których rosyjskie organizacje nie zapłaciły sobie nawzajem, a zaliczka do zwrotu państwu w nim nie figuruje. Ślad, jaki ta historia zostawiłaby w tamtym szeregu, jest z drugiej ręki — wykonawca, który nie może zwrócić federalnej zaliczki, to wykonawca, którego właśni dostawcy prawdopodobnie też czekają. Najbliższy sygnał z przepływów płatności, jaki czytaliśmy, wskazuje w tę samą stronę: płatności przychodzące do branż popytu państwowego spadają już trzeci kwartał z rzędu. Czym są przeterminowane należności — a czym nie są — wykłada przewodnik.

Co to zmienia w naszym modelu

Dziś — nic. Dekret wchodzi w życie 1 stycznia 2027 roku i żadna liczba, którą czytają nasze wskaźniki, się nie poruszyła. Przeterminowane należności pozostają najsłabszym odczytem, jaki prowadzimy: operacyjna liczba Rosstatu na koniec lipca to 9 090,1 mld rubli przeterminowanych, czyli 1,96 raza poziomu ze stycznia 2022 roku w ujęciu realnym — 4 na 100 wobec przedwojennej kotwicy 1× i zarejestrowanej linii alarmowej na 2×. Indeks wytrzymałości wynosi 46 na 100, w strefie stresu; wszystkie osiem wskaźników jest na monitorze.

Czego nie wiemy

Żadnej liczby. Dekret nie wymienia sum, a sprawozdawczość, która wyceniłaby zasób niezwróconych zaliczek — rachunki samego Skarbu, kontrole Izby Obrachunkowej — była dla nas nieosiągalna.

Czy kontrakty obronne są objęte. Zasady stosują się do obsługi skarbowej kontraktów finansowanych z budżetu federalnego; państwowe zamówienie obronne biegnie własnym reżimem obsługi, a dekret ani go nie wymienia, ani nie wyłącza.

Jaka była dotąd droga zwrotu. Z samego brzmienia poprawki widać, że sekcja VI jest dla tych zasad nowa; czy jakiś inny akt dawał już zamawiającym pozasądową drogę do zaliczki, nie mogliśmy sprawdzić — skonsolidowany tekst zasad z 2021 roku stoi za nieosiągalnymi serwisami.

Jak obciążenie spotka się z kolejką wierzycieli. Dla dostawcy w niewypłacalności prawo upadłościowe gromadzi masę dla wszystkich wierzycieli; ten tryb zdejmuje pieniądze z konta osobistego zarządzeniem Skarbu. Która reguła ustąpi, dekret nie mówi.